根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》，我们于2019年3月11日至3月27日对威海市水务集团有限公司市区供水及污水处理成本进行了监审。现将有关情况报告如下：

    一、成本监审项目

本次对威海市水务集团有限公司2016年-2018年三年的市区供水和污水处理成本进行了监审。

    二、成本监审依据

    （一）《中华人民共和国价格法》；

    （二）《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委令第8号)；

    （三）《政府制定价格行为规则》(国家发展改革委令第44号)；

    （四）《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号）；

    （五）《山东省政府制定价格成本监审实施细则》；

    （六）《山东省物价局关于公布<山东省定价成本监审目录>的通知》(鲁价综发〔2016〕68号）；

    （七）《企业会计准则》、《企业会计制度》。

    三、成本监审程序

（一）受理。经初审合格，于2019年3月11日送达了《关于对城市公共管网供水及污水处理成本实施监审的通知》（威发改成监通〔2019〕5号）。

（二）制定监审工作方案。根据《政府制定价格成本监审办法》相关要求，结合被监审单位特点，确定了工作方案和所需资料清单。

（三）成立监审工作组。成立成本监审工作组，工作组成员：孙雪莹、李君。

（四）进行实地监审。监审组对威海市水务集团有限公司进行了实地调查。审核财务相关资料，与财务人员了解详细情况。

（五）审核、核算定价成本。依据相关规定，按照合法性、相关性、合理性原则对被监审单位各项成本数据进行审核、归集、核算，确定了被监审单位的供水及污水处理成本。

（六）集体讨论。监审工作组对具体核增、核减意见进行集体讨论，形成初步结论。

（七）征求意见。初步结论形成后向被监审单位发送了监审结论初步意见告知书，征求其意见。

（八）出具成本监审报告。经领导审核同意后，出具成本监审报告。

四、经营者基本情况

威海市水务集团有限公司成立于2003年10月，为国有独资企业，负责市区、文登区供水工作；负责市区污水的收集和处理工作；向社会提供饮用水的深度开发和销售服务等主要职责。集团公司拥有总资产近70亿元，下设36个部室和分（子）公司，拥有净水厂5座，日供水能力45万方，污水处理厂5座，日污水处理能力28万吨，供排水管网5100公里。

五、经营者成本审核情况

（一）定价成本核算方法

本次审核由生产成本和期间费用两部分构成。

生产成本是指生产过程中发生的直接合理费用支出，包括直接材料、水电费用、制造费用等。

期间费用是指企业经营者为组织和管理生产经营活动而发生的合理费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。

1、固定资产折旧

根据《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范（试行）》和《城市供水定价成本监审办法（试行）》规定，固定资产折旧采取年限平均法，按照核定的固定资产原值分类确定，折旧年限按照固定资产性质和使用情况合理确定。管道沟槽按照30年期限折旧，残值率按5%确定。

2、业务招待费

与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的60％计入定价成本，最高不得超过当年主营业务收入的 5‰。

3、非货币性福利

根据《定价成本监审一般技术规范（试行）》规定，非货币性福利不计入定价成本。

4、按谁受益谁承担的原则剔除与本区经营无关的成本，分摊公共费用。

5、退休人员住房补贴

退休人员的工资已纳入社会统筹，故从成本中进行剥离。

6、其他业务收入冲减成本。

7、政府补贴冲减成本。

（二）定价成本核增核减情况

    本次成本监审遵循合法性、合理性、相关性原则，采用了全面监审与重点审核的方法，对威海市水务集团有限公司2016年-2018年城市供水及污水处理成本进行了监审，具体情况如下：

2016年供水成本调整情况

1、制造费用：福利费核减818363.77元；折旧费核减4115755.92元。

2、管理费用核减1840776.99元。

3、销售费用中的福利费核减178179.92元。

4、其他业务收入冲减233100.58元。

5、财政补贴收入冲减550000.00元。

2017年供水成本调整情况

1、制造费用：福利费核减941493.71元；折旧费核减4227509.03元。

2、管理费用核减2027072.45元。

3、销售费用中的福利费核减227725.30元。

4、其他业务收入冲减583027.47元。

5、财政补贴收入冲减550000.00元。

2018年供水成本调整情况

1、制造费用：福利费核减675449.21元；折旧费核减5762187.06元。

2、管理费用核减2313405.08元。

3、销售费用中的福利费核减105344.30元。

4、其他业务收入冲减6313180.88元。

5、财政补贴收入冲减550000.00元。

    2016年污水处理成本调整情况

1、制造费用：福利费核减366156.83元；折旧费核减3301603.48元。

2、管理费用核减776298.92元。

3、其他业务收入冲减66837.69元。

4、财政补贴收入冲减35125000.00元。

2017年污水处理成本调整情况

1、制造费用：福利费核减313735.87元；折旧费核减3600938.61元。

2、管理费用核减1100093.20元。

3、其他业务收入冲减316403.45元。

4、财政补贴收入冲减49600000.00元。

2018年污水处理成本调整情况

1、制造费用：福利费核减351136.30元；折旧费核减3259273.53元。

2、管理费用核减1197633.33元。

3、其他业务收入冲减4935759.60元。

4、财政补贴收入冲减23200000.00元。

六、成本审核结论

威海市水务集团有限公司2016年-2018年三年平均单位供水成本为2.49元/立方米，三年平均污水处理成本2.56元/立方米。

七、定价总成本核定表

八、其他需要说明的事项

（一）为改善市区饮用水质量，威海市水务集团于2018年8月份建成投产了20万立方米/日的苘山净水厂深度处理工程，初步测算，每生产1立方水增加成本约0.23元。下一步水务集团还计划对柳林净水厂、崮山净水厂进行深度处理改造，新建的龙山净水厂将同步增加深度处理工艺，整体供水成本还将增加。本次成本监审结论不含以上深度处理成本。

（二）本报告是根据威海市水务集团有限公司所提供的财务资料做出的，会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

（三）本监审结论仅供定价机关定价使用，不得提供给其他任何组织和个人。

（四）本监审机构及参与本次监审的工作人员与被监审单位无利益关系。

 威海市发展和改革委员会

                        2019年3月27日